529計劃是美國家長用以投資孩子大學教育的，但是即使孩子沒有上大學，關于這個賬戶內的資金處理也有更多的靈活性。孩子不上大學時如何制定529計劃規則，請看本文介紹。

一些專家說，對于一個典型的家庭來說，529大學儲蓄計劃的稅收優勢超過了這些資金如何使用的限制。在孩子沒有上大學的情況下，家庭在使用這筆資金時仍然有一定的靈活性，不需要支付退學罰款。

529大學儲蓄計劃允許家庭用免稅投資賬戶為孩子的大學教育存錢。如果這筆錢被用于符合資格教育費用之外的任何用途，這個家庭必須為這個計劃的收入支付10%的稅收罰金。

近年來，新的立法擴大了529儲蓄金合格費用的范圍，將私立K-12教育和學徒計劃的費用包括在內，這些項目可以替代大學教育，也包括其他教育費用。如果作為賬戶受益人的子女或孫輩沒有上大學，父母和祖父母也可以有資格使用這些選項。

“如果孩子決定不上大學，父母處理這一儲蓄有很大的靈活性，”辛辛那提Kohn Wealth Management Advisors LLC的總裁兼老板蓋里P.科恩（Garry P.Kohn）說。“首先，他們擁有這些錢。所以最壞的情況是，他們接受了稅罰，但他們仍然不會有太大損失，因為這些年來他們的稅收遞延增長。第二件事是，他們可以把錢存起來給孫子孫女，或者免稅給其他孩子作為教育用。”

如果529受益人沒有上大學，這里有五種方法可以讓你使用529計劃資金而不受懲罰：

●將受益人改為家庭成員。

●將受益人改為自己。

●把這些資金用于學徒培訓。

●用來償還助學貸款。

●把資金投入K-12教育。

1、將受益人改為家庭成員

一個簡單的解決方案是將529計劃的受益人改為另一個孩子或孫子。Kohn說，帳戶所有者每年可以這樣做一次，而不需要繳納任何稅款。

“你可以把受益人換成另一個符合條件的家庭成員，”北卡羅來納州圖辛厄姆財富策略公司（Tushingham Wealth Strategies）的老板布雷特·圖辛厄姆（Brett Tushingham）在電子郵件中寫道。“這包括受益人的兄弟姐妹、子女、侄女、侄子、姻親或父母。”

2、將受益人改為自己

研究未來工作的研究人員說，目前的趨勢表明，隨著技術的不斷發展，從業者需要在未來幾年更頻繁地更換工作和加強自我教育。

因此，父母將剩余或未使用的529儲蓄計劃資金用于自己的教育可能是有用的。

總部位于馬里蘭州的國際空間站市場情報公司（ISS Market Intelligence）的大學儲蓄研究主管保羅?柯利（Paul Curley）表示：“529儲蓄計劃增加了靈活性，也增加了其通用性，過去一直是父母為孩子儲蓄，或祖父母為孩子儲蓄。現在它們可以用于儲蓄人自己的職業發展，我們已經看到越來越多的家庭使用529來支付教育的費用。”

家長可以使自己成為受益人，并利用資金投資符合典型認證要求的大學和項目。

3、把這些資金用于學徒培訓

選擇不上大學的孩子如果想要繼續當學徒，仍然可以免稅提取529筆資金來推進他們的事業發展。

國會通過了一項名為《安全法案》（SECURE Act）的支出法案，也就是《為退休后的生活提供保障法案》（Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act），該法案于2019年12月由唐納德·特朗普（Donald Trump）總統簽署成為法律，并擴大了529計劃能合格支出的范圍，其中包括學徒計劃。這些項目是一種非傳統途徑的繼續教育方式，可能包括與當地公司或行業專業人士的合作。

為了避免稅收處罰，參與的學徒計劃必須在美國勞工部登記了的。

Kohn說：“一些學院和大學實行學徒項目，只要學徒項目符合這些資格，529美元就可以免稅使用。”這類項目的例子包括建筑、醫療保健和信息技術行業。

4、用來償還助學貸款

《安全法案》還將學生貸款納入了一個家庭在孩子沒有上大學的情況下使用529計劃基金的選項清單。

這項支出法案規定，每個受益人一生的上限為1萬美元，每個兄弟姐妹可以從529計劃中提取1萬美元來償還學生貸款，其中包括聯邦貸款和大部分私人貸款。這筆錢可以在沒有罰款或稅收后果的情況下使用。

5、把資金投入K-12教育

那些知道自己的孩子上不了大學或另一個孩子還在上小學的家庭也可以利用擴大的529合格費用。

2017年的一項法律，允許父母每年從529計劃中免稅提取至多1萬美元，用以支付入讀私立學校小學和中學的學費，而不會受到稅務處罰。這條規則具體可能因州而異。

Kohn說，即使在家庭不得不支付罰款的情況下，盡早開始規劃529大學儲蓄使用通常也是一個經濟上的明智之舉。他說，這可以為那些沒有上大學的人，或者在一個家庭有529美元剩余的情況下，提供其他選擇。

他指出，在支付了稅務罰款之后，孩子“可以用一筆不合格的費用來投身事業、創業、買房”。你處理的是稅后收入，所以他們可以用這筆錢做任何事情。”

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